1.企业应纳税所得额是企业所得税的计税依据。根据企业所得税法的规定，应纳税所得额是企业每个纳税年度的收入总额，扣除非应税收入、免税收入、各项扣除和以前年度允许弥补的亏损后的余额。

2.应纳税所得额的正确计算直接关系到国家财政收入和企业税负，与成本费用核算密切相关。

3.计算应纳税所得额有两种方法:直接法和间接法。

4.直接计算方法:应纳税所得额=收入总额-不纳税所得额-免税收入-各项扣除-弥补亏损。间接计算方法:应纳税所得额=会计利润总额纳税调整项目金额(1)利润总额利润总额=营业利润+投资收益净额+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-营业税(2)增税项目1。

5.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的予以扣除，超过部分不予扣除；企业拨交的工会经费不得超过工资总额的2%，超过部分不得扣除；企业发生的职工教育支出，不超过工资薪金总额2.5%的，允许扣除，超过部分允许在纳税年度后扣除。

6.(它必须实际发生)2。保险费。

7.企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”，准予扣除；企业为投资者或职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，允许扣除5%；允许参加财产保险的企业按规定扣除已缴纳的保险费。

8.企业为投资者或职工缴纳的商业保险费不得扣除。

9.3.借款费用。

10.向非金融机构借款的费用，金额不高于按照同期同类金融机构贷款利率计算的金额的，可以扣除，超过部分不得扣除；企业接受关联方债权投资和股权投资的比例超过规定标准时发生的利息支出不得扣除。

11.4.业务招待费。

12.与企业生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%，超过规定比例的部分不予扣除。

13.5.广告费和业务推广费。

14.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的符合条件的广告费、业务推广费，不超过当年销售收入15%的，予以扣除；超出部分应允许结转并在未来纳税年度扣除。

15.6.公益和救济捐赠。

16.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

17, 7.企业之间的各种费用。

18.不得扣除企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内部营业机构之间支付的利息。

19.8.特别税收调整。

20.对关联企业进行特别纳税调整的，补税自纳税年度的次年6月1日起至补税缴纳之日止，按日计收利息，不得扣除补税利息。

21、罚款，罚款，罚款。

22.企业因违反法律、行政法规缴纳的罚款、罚金和滞纳金不得扣除。

23.9.非公益性和救济性捐赠。

24.企业非公益性、救济性捐赠不得扣除。

25.10.赞助支出。

26、企业与生产经营活动无关的非广告支出，不得扣除。

27, 11.保留。

28、除税法规定可以提取的准备金外，其他任何形式的准备金，不得扣除。

29.(三)减税项目1。股权投资收益。

30.符合条件的居民企业之间的股息、红利和其他股权投资所得，免征所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所，从居民企业取得与该机构、场所实际相关的股息、红利等股权投资收益。

31.上述投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不满12个月取得的投资收益。

32.2.技术转让收入。

33、在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税。

34.3.债务利息收入。

35.企业购买政府债券取得的利息收入，免征企业所得税。

36.4.弥补损失。

37.如果企业亏损，可以用下一年的收入弥补。下一年度的收入不足以弥补的，可以逐年继续弥补，但最长不得超过5年。

38、从事农、林、牧、渔业项目。

39.除花卉、茶叶等饮料作物和香料作物的种植、海水养殖和内陆养殖外，企业从事其他农、林、牧、渔业项目的收入，免征企业所得税。

40.国家支持的公共基础设施项目的投资和经营收入。

41.从项目取得第一笔生产经营收入的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

牛皮克拉斯的大致内容分享到此结束，希望对家长有所帮助。

各位朋友大家好，常识网编辑在此为各位朋友解答以上问题。企业应纳税所得额计算，企业应纳税所得额这个很多人还不知道。现在我们下去吧！